Вне зависимости от итоговой суммы наличие долгов по налогам может привести не только к постоянному росту долговых обязательств из-за штрафов и пени, но также к административной или уголовной ответственности юридического или физического лица. В случае временной или критической невозможности выплаты задолженности по налогам банкротство или рассрочка упрощают взаимодействие с налоговым органом или полностью освобождают должника от выплат.
Как формируется налоговая задолженность
Для всех юридических организаций и физических лиц в возрасте от 16 лет законодательство РФ предполагает налоговую ответственность. С 2023 года была принята новая система начисления налогов через единый налоговый счет (ЕНС), которая упрощает формат взаимодействия налогового органа с плательщиками благодаря объединению всех платежей и установлению единого срока выплаты.
Исключения касаются только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают с иностранными гражданами, регистрируют патентное право и уплачивают взносы за страхование от несчастных случаев на производстве. Кроме того, в едином счете не отражаются суммы по налоговым обязательствам с истекшим сроком давности.
Налоговая инспекция установила четкую последовательность погашения долгов по налогам: недоимки, текущие платежи, пени и проценты, штрафы за неуплату. Срок выплаты ограничен 28 числом месяца, следующим за отчетным. Однако фиксированные взносы (например, имущественный или земельный налог) необходимо внести до конца года.
Здесь важно отслеживать как недоимки по налоговым обязательствам, так и переплаты. В первом случае при полной или частичной неуплате налогов в срок до пяти дней формируется налоговая задолженность, уведомление об уплате которой контролирующий орган направляет должнику в период от трех месяцев до года в зависимости от суммы недоимки.
Как проверить задолженность по налогам
Если юридические лица информируют о состоянии задолженности в рамках обязательной налоговой отчетности, то физическим лицам необходимо самостоятельно узнавать баланс единого налогового счета. Это связано с тем, что в обычной жизни люди не сталкиваются с самостоятельным расчетом налогов. Однако, чтобы избежать штрафов и дополнительных санкций, следует своевременно проверить наличие задолженности.
Проще всего это можно сделать в региональном отделении ИФНС или в личном кабинете на официальном сайте службы. Однако для получения информации потребуется ИНН. Аналогично проверить задолженность онлайн можно и на портале «Госуслуги», открыв соответствующую вкладку на странице «Поиск и оплата начислений». При этом не потребуется регистрация в личном кабинете на сайте налоговой службы.
Сумму долга можно узнать и без введения ИНН на сайте службы судебных приставов. Здесь специальный сервис отображает все долги налогоплательщика по фамилии, дате рождения и указанному региону. Одновременно с основным долгом будут указаны пени, штрафы и дополнительные санкции.
Как погасить задолженность по налогам
При выявлении долга онлайн в личном кабинете на сайте ИФНС или через сервис госуслуг можно оплатить задолженность банковской картой или сформировать квитанцию для последующей оплаты в банке. Однако последний вариант часто включает комиссию. Заплатить налоги можно как за себя или подотчетное юридическое лицо, так и за другого человека. Для этого одновременно с данными должника указывают информацию о плательщике.
Оплатить налоги можно в официальном мобильном приложении налоговой службы или государственных услуг. Здесь механизм несколько отличается из-за выбора различных банков-провайдеров. Задолженность по налогам также возможно погасить в мобильных приложениях большинства банков.
С введением единого налогового счета оплатить налоги стало возможно с помощью авансового платежа, внося сумму на счет в личном кабинете. При этом ФНС автоматически спишет нужный платеж в соответствующий срок. Вносить деньги на баланс можно как единой суммой, так и постепенно: такая система упрощает погашение при значительном объеме налоговых платежей.
Что бывает за неуплату налогов
В случае неуплаты налогов государственный орган начисляет физическому или юридическому лицу пеню за каждый день просрочки. Размер пени зависит от фиксированной процентной ставки рефинансирования ЦБ РФ. В ситуации последующей намеренной или неумышленной неуплаты на должника налагают административную или уголовную ответственность. В первую очередь к пене добавляют штрафы.
Размер штрафа определяют с учетом мотива неуплаты налогов и размера просрочки: он составляет от 100 до 300 тысяч рублей. Кроме того, в рамках судебного разбирательства суд может обязать должника выплатить штраф в размере заработной платы за 1–2 года или постановить принудительные работы в период до трех лет.
Уголовную ответственность предполагают ситуации намеренного уклонения от уплаты задолженностей: в этом случае должнику грозит арест на срок до шести месяцев или полное ограничение свободы в течение трех лет.
Если выплата налоговой задолженности невозможна из-за критических обстоятельств, начинают процедуру банкротства: уплата налогов в этом случае, как и другие долговые обязательства неплательщика, переходят под ответственность управляющего, которого назначает суд.
Как получить рассрочку по уплате налоговой задолженности
Если у должника формально есть стабильный доход, то возможно получить отсрочку или рассрочку по уплате долгов по налогам. Однако эти меры не отменяют текущие платежи: должнику всего лишь переносят срок выплат с учетом актуальных проблем:
- временное ограничение стабильного дохода, например в случае приостановления деятельности компании-работодателя, снижения объема заработной платы, внешних кризисов и стихийных бедствий;
- временная недееспособность физического лица из-за состояния здоровья или полная недееспособность, например в случае получения инвалидности с последующим назначением пенсии в объеме, достаточном для покрытия долга;
- материальное положение не позволяет единовременно уплатить налог или грозит банкротством при выплате налога на имущество, земельного налога.
Для получения отсрочки или рассрочки необходимо подать заявление в региональную инспекцию ФНС и представить документы о доходах за последние полгода, справку о состоянии банковских счетов, а также документы о других долговых обязательствах и гарантию о последующем погашении задолженности. Налоговый орган может потребовать дополнительные сведения и документы от должника, при этом решение о введении или отмене рассрочки принимают в течение 30 дней. Рассрочку или отсрочку выплат долгов по налогам вводят на срок до года. В некоторых случаях период может быть увеличен в индивидуальном порядке.
Что делать, если нет возможности заплатить налоги
Иногда материальное положение должника не предполагает дальнейшей положительной динамики. В этом случае допустимо списать налоги в процедуре банкротства. При этом на основе суммы долга физическое лицо может провести внесудебную или судебную процедуру.
Гражданина признают банкротом без судебного разбирательства в том случае, если общая сумма задолженности не превышает 500 тысяч рублей. Для этого необходимо подать заявление в свободной форме через соответствующее прописке физлица отделение МФЦ. Однако под условия банкротства через МФЦ подходит очень ограниченный круг граждан. У остальных есть возможность пройти эту процедуру через суд.
Для юридических лиц и граждан с задолженностью свыше 500 тыс. рублей для проведения банкротства следует обратиться в суд, который в течение 15 дней с момента подачи заявления принимает решение об оставлении дела без движения или назначении судебного разбирательства. При положительном решении суд также назначает арбитражного управляющего, который проводит анализ материального положения должника и выбирает подходящую меру для выплаты налоговых обязательств. Этот вариант возможен, если у физлица есть доход или имущество, после продажи которого закрывают задолженность.
Если же у гражданина в собственности нет недвижимости, кроме единственного места проживания, ценностей и достаточного дохода, его признают банкротом и освобождают от уплаты долга. Кроме того, заявление о признании должника банкротом может подать и государственный орган – ФНС.
Преимущества обращения в ГК БКФ
Несмотря на визуальную простоту процедуры, банкротство всегда связано с дополнительными нюансами и последствиями как для должника, так и для его близких. Кроме того, оно может повлиять на будущую трудовую деятельность гражданина, операции с имуществом и выезд за границу. Поэтому для корректной процедуры следует обратиться к грамотному юристу.
Сотрудники ГК БКФ не только дают адресные консультации по налоговой задолженности, но также ответят на вопросы, подходит ли процедура банкротства в конкретном случае, списываются ли налоги при банкротстве и как избежать негативных последствий признания финансовой несостоятельности.
Банкротство физических лиц по налогам позволяет освободить гражданина от уплаты долговых обязательств, если рассрочка или отсрочка налоговых платежей не решат проблему. Однако для предупреждения подобных ситуаций следует своевременно проверять сумму налоговой задолженности и гасить ее до появления пени, штрафов и передачи дела неплательщика в суд.
